兔兔 追問

2018-11-06 21:58

企業所得稅是核率8%

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:00

您好，那您的具體問題是什么呢？印花稅是不是查賬征收，與企業所得稅核定沒有直接關系的。可以分開處理的。

兔兔 追問

2018-11-06 22:00

老師好，再看看這個問題！我是建筑施工企業，與甲方簽訂的總包合同，假設工程總價1000萬，合同約定其中有5套房子是由我方負責銷售的，即使我方賣不出去房子，甲方也不管，這5套房子甲方約定了價格，1000萬的總價中包含5套房子款，如果現在我將其中的一套賣出去假設賣了50萬，這就意味著我收到了甲方支付的50萬工程款，我方需要給甲方開具發票是吧？50萬的款項怎么走賬？是以我個人的名義交給甲方，然后由甲方通過對公戶再轉入我公司的對公戶嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:07

您好，這樣的話，應該是甲方給貴公司先開具1000萬元，5套房子的發票，貴公司再給甲方開具工程發票，借；庫存商品，1000萬元減去增值稅，應交稅費-應交增值稅-進項，發票上的增值稅金額（一般納稅人取得增值稅專用發票的，否則無此分錄），貸：主營業務收入，1000萬元/（1+增值稅率），應交稅費-應交增值稅-銷項，1000萬元*增值稅率/（1+增值稅率）。賣出房子后，借：現金或者銀行存款，50萬元，貸：主營業務收入或其他業務收入，50萬元/（1+增值稅率），應交稅費-應交增值稅-銷項，50萬元*增值稅率/（1+增值稅率）

兔兔 追問

2018-11-06 22:18

甲方為啥要給我當開5套房子的發票呢，甲方的意思是如果我公司要接這個工程，那么就替甲方承擔賣房子的義務，否則就接不到這個工程，所以我方就默認了甲方的要求簽了合同，而且上述你的解釋那么復雜呀？能否再簡單點怎么理解？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:21

您好，因為是要貴公司銷售這5套房子啊，并且是抵頂1000萬元的工程款啊，所以甲方要開具發票給貴公司的，是的要這么復雜的，簡單點的，可以按您說的處理。以個人的名義交給甲方，然后由甲方通過對公戶再轉入貴公司的對公戶。

兔兔 追問

2018-11-06 22:24

如果按照簡單的這個處理，有什么問題嗎？能否和甲方協商，這50萬先做成往來的借款，暫不給甲方開票行嗎？不想早早的交增值稅！這樣有啥風險？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:26

您好，有問題的，就是甲方少給貴公司的工程款了，貴方也就少給甲方開具工程發票了，會有稅務風險的?？梢耘c甲方協商處理。

兔兔 追問

2018-11-06 22:31

假設1000萬的工程款，房子5套，每套50萬，房款合計250萬，下剩750萬的現金，如果我把房子都賣出去了，這就不存在少開票，少收工程款的問題了呀！除非其中有假設一套沒賣出去，就會導致對方沒收到票，我方沒收到工程款的問題，是這樣理解嗎？老師！

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:36

您好，是的，您理解很正確。

兔兔 追問

2018-11-06 22:42

那我方收到因賣房子甲方支付的工程款項時，必須要開票出去，交增值稅和企業所得稅嗎？有沒有辦法在收到款當期不確認收入，不交增值稅呢？老師？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:44

您好，貴方收到因賣房子甲方支付的工程款項時，不一定必須要開票出去，交增值稅和企業所得稅，可以與對方協商在收到款當期不確認收入，記入往來款，暫時不交增值稅。

兔兔 追問

2018-11-06 22:54

可以和下一次付工程款時一并開票給甲方，假設甲方應付給我方工程款200萬，前期房款已付50萬，這次再付150萬，那么我方分別開50萬，和150萬的兩張票給甲方，同時確認200萬對應的收入及所得稅和增值稅款，同時把房款的往來賬左做平，是吧？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 22:55

您好，是的，這樣做是可以的。

兔兔 追問

2018-11-06 22:58

那么這個50萬，我該怎么和甲方談 判呢？暫時不開票給甲方！或者我們雙方

兔兔 追問

2018-11-06 22:58

或者我們雙方該做哪些財務方面的手續呢？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:00

您好，就說貴方這個月把發票開完了，等下個月再開發票給對方吧，雙方根據銀行回單或者貴方開給對方的收據做賬處理，不需要其他手續了。

兔兔 追問

2018-11-06 23:02

還有最開始您說的印花稅查賬和核定得問題，具體怎么理解呢？老師請你再解釋下？

兔兔 追問

2018-11-06 23:05

還有房款50萬的那個問題，當我收到甲方50萬時，我給甲方開收據，寫收到甲方什么款呢？寫借款行嗎？還是寫其他的啥內容？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:07

您好，查賬就是企業核算清晰，自己根據實際情況申報，有合同就交印花稅，沒合同就不交。核定征收就是稅務局懷疑企業沒有正常申報，沒有其他辦法，只能核定征收，讓企業不管是不是有合同，都按收入和采購的金額的70%-80%的比例，再乘以印花稅率來交印花稅的方式。

兔兔 追問

2018-11-06 23:20

老師，圖片能看到嗎，這個房款及工程款的賬務處理有啥問題沒？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:22

您好，可以寫借款，或者往來款。不好意思，看不到圖片啊。

兔兔 追問

2018-11-06 23:35

1  收到甲方支付地工程款（房款） 50萬 
借:銀行存款50萬，貸:其他應付款-甲方50萬 
 
2.次月又收到150萬的工程進度款(我公司給甲方共開200萬的票) 
 
借:銀行存款150萬，貸:主營業務收入136.36萬 
貸:銷項稅 13.64萬 
 
同時將第一步的50萬元下賬轉為收入 
借:其他應付款-甲方50萬 
貸:收入45.45萬， 
貸:銷項稅4.55萬 
 
老師請問賬務處理這樣行嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:40

您好，這樣賬務處理可以的。

兔兔 追問

2018-11-06 23:42

謝謝老師，這么晚了，非常感謝你耐心的解答！晚安老師?。?/p>

王雁鳴老師 解答

2018-11-06 23:49

您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。