固定資產做報廢處理，需要交增值稅嗎

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2018-10-24 10:22

需要交增值稅，增值稅稅率是3%，減免1%，再按2%交增值稅，按簡易征稅進行申報處理。

圓圓啦追問

2018-10-24 10:26

所以不管是做報廢還是出售就都要交2%的增值稅，會計分錄應該怎么做呢

江老師解答

2018-10-24 10:30

一、這個報廢需要做進項稅轉出。因此建議按出售處理。
二、借：應收賬款 10300
貸：主營業務收入（或其他業務收入）10000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 300
三、借：主營業務成本（或其他業務成本）
借：累計折舊
貸：固定資產
建議按這種分錄處理。
減免稅下月處理

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