請教老師，這個題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個稅率顛倒過來，是不是就沒有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學員你好，題目不完整，能發具體的題目嗎

老師，子公司所得稅稅率比母公司低，在分配利潤時，母公司需要補交稅率差部分的企業所得稅嗎？

答： 都是居民企業的可以不用補。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

假設20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價為10 000 元。乙公司當期對集團外銷售其中的40%，售價為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關調整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內部銷售收入和內部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內部銷售收入和成本。 借：營業收入 10,000元 貸：營業成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實現利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內部交易相關的未實現利潤，需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。 借：營業成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實現利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅，但在合并財務報表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個例子中，我們假設不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費用 300元